必看！开具红字发票应该掌握的几个问题~

识力德财税 成都识力德企业管理咨询有限公司

开具错误、退货、折让……

很多小伙伴都在问

该如何开具红字发票？

你知道吗？

红字发票是不能随意开具的。只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

怎么开具红字发票？

开具红字增值税专用发票的流程分为三步：填开《开具红字增值税专用发票信息表》；接收校验通过《信息表》；销售方开具红字发票。

什么情况下申请红字发票信息表？

目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，可在开票系统中直接开具红字发票，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

红字发票信息表由谁填？

购买方取得专用发票已申报抵扣的；购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的。

2.何时由销售方填开？

发票没交给购买方，或已经退回。

什么情况下不填对应蓝字发票信息？

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

什么情况下填写对应蓝字发票信息？

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。填开时应填写对应蓝字发票信息。

填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；

上传成功后，需到办税服务厅办理信息表的撤销。（所需资料：①加盖公章后的纸质信息表②《作废红字发票信息表申请表》③经办人身份证原件）

小规模纳税人开具红字发票后季度销售额不超9万，是否适用小微企业优惠规定？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。因此，纳税人开具红字发票后，季度销售额不超过9万元，可适用小微企业免税优惠政策。